[Bsd-sharp-list] налоговые схемы

[Ю.Ю. Брискорн]

  Внимание!
_Федеральная налоговая_служба выявила_  16 самых распространенных налоговых
схем и разослала инструкцию по налоговым инспекциям с описанием их признаков.
Эта инструкция  станет руководством к действию по поиску недобросовестных
налогоплательщиков.
 Найдите_знакомую схему и узнайте, как она_раскрывается!!
Позвоните нам (495) 940 63 49 (495) 940-64 86 
Самые опасные налоговые схемы
 (16 схем, о которых знает каждый инспектор!!)
Программа 25 апреля 2007 г.с 10-00 до 17-00
        Схема № 1. Фиктивная деятельность через группу взаимозависимых
лиц. Претензии налоговых органов по операциям, проводимых исключительно
через группу взаимозависимых лиц: какие факторы свидетельствуют о недобросовестности?

        Схема № 2. Замкнутые цепочки движения товаров и денег. Выявление
недобросовестных контрагентов: какого поставщика и покупателя налоговые
органы считают неблагонадежным и почему. Прослеживание цепочки поставщиков
до четвертого уровня. Замыкание цепи между конечным покупателем и первым
поставщиком.
        Схема № 3. Обналичивание денег через «серую» фирму. Как выявляется
«серость»: отсутствие возможности для осуществления деятельности обусловленной
договорами заключение фиктивных агентских договоров перечисление денег
без наличия договорных отношений иные возможные признаки «серости». Перечисление
денежных средств по фиктивному договору с «серой» фирмой и последующим
их возвратом через индивидуального предпринимателя. 
        Схема № 4. Использование кассового аппарата при оптовых продажах
с целью применения ЕНВД. Как пресекаются попытки использования льготного
режима налогообложения (ЕНВД) при оптовых продажах. 
        Схема № 5. Реорганизации с последующей ликвидацией. Стадии уклонения
от налогов: создание новых организаций с выводом в них имущества через
вклад в уставный капитал, слияние с другой организацией и создание нового
юридического лица с соответствующим снятием с налогового учета присоединяемого
лица и переводом на него задолженности перед бюджетом, ликвидация вновь
созданной организации, передача всего имущества вновь созданных организаций
в организацию с тем же названием.
        Схема № 6. Фиктивное наращивание цены товара. Увеличение цены экспортного
товара за счет переработки сырья и комиссионного вознаграждения. Действия
экспортера, свидетельствующие о наличии схемы: что показала проверка поставщиков
сырья, какие доказательства свидетельствуют о том, что реальное производство
экспортной продукции осуществлялось другим производителем и др.
        Схема № 7. Внутрихолдинговые расчеты с использованием вкладов в
уставный капитал. Отсутствие оборотных денег как основание для повышенного
внимания налоговых органов и поиска его источника. Опасности такого источника
как получение денежных средств от учредителя в виде вклада в уставный капитал
или в имущество. Выявление зависимости между поставщиками организации и
его учредителем. Что показала проверка учредителя в отношении источника
денег переданных своей «дочке» и позволило сделать вывод о наличии схемы
уклонения от налогов. 
        Схема № 8. Неправомерное использование льготы для инвалидов. Факторы
недобросовестности: отсутствие в штатном расписании общества инвалидов
рабочих необходимой специальности и документов подтверждающих инвалидность
фактическое исполнение работ специалистами заказчика привлечение «проблемного»
субподрядчика оплата фальшивыми векселями. Условия для применения схемы
с использованием льготы по НДС.
        Схема № 9. Приобретение товаров по завышенным ценам за счет заемных
средств.  Создание искусственных условий для изъятия из бюджета сумм «входного»
НДС: недобросовестный поставщик, завышенная в несколько раз цена приобретаемого
товара и его оплата непогашенными заемными средствами, продолжительная
убыточная деятельность налогоплательщика и т.п.
        Схема № 10. Притворный лизинг.  Замена купли-продажи с отсрочкой
платежа на договор лизинга. Основания для переквалификации договора: лизингополучатель
и лизингодатель имеют одних и тех же учредителей, оплата лизингового оборудования
производится исключительно из средств лизингодателя, несоответствие фактических
действий условиям договора, все сделки проводятся через один банк.
        Схема № 11. Замена зарплаты на медицинскую страховку. Безопасно
ли заключение договора медицинского страхования с последующим обеспечением
застрахованных работников питанием. Как налоговые органы совместили различные
операции: заключение договора добровольного медицинского страхования и
оплату предоставленного работникам питания. 
        Схема № 12. Замена трудового договора гражданско-правовым. Какие
условия гражданско-правового договора свидетельствуют о том, что он, по
сути, является трудовым (систематичность, длительный характер, выполнение
функций, свойственных штатному сотруднику, условие о материальной ответственности, 
постоянно перезаключение договоров, последующее принятие на работу в качестве
штатного сотрудника и др.).
        Схема № 13. Искусственное начисление штрафных санкций по договорам.
Создание заведомо невыполнимых условий для исполнения договора в целях
понижения налога на прибыль на сумму финансовых санкций.  Осложняющие факторы:
получение заемных средств от учредителей, являющихся одновременно сотрудниками
организации, отсутствие средств, позволяющих исполнить обязательства по
договору займа, значительный размер санкций. 
        Схема № 15. Оформление работников через льготные организации (лизинг
персонала). Почему договор о предоставлении персонала рассматривается налоговыми
органами как направленный на уклонение от налогов. На основании чего такой
договор может быть признан формальным (заключенным с целью прикрытия трудовых
отношений). 
        Схема № 15. Деление бизнеса на две фирмы с целью применения ЕНВД.
Факторы, свидетельствующие о намеренном делении бизнеса в целях экономии
налогов: почти идентичные наименования, нахождение по одному адресу, путаница
в оформлении документов и др.
        Схема № 16. Получение убытка кредитной организацией от операций
с «проблемным» банком. Какие банки налоговыми органами признают «проблемными».
Совершение конверсионных операций с иностранной валютой на условиях, отличных
от рыночных, привлечение подставных физических лиц с последующим закрытием
их счетов, проведение иных нестандартных банковских операций. 

 

Лекторы:
  Старший преподаватель Российской правовой академии при Минюсте РФ, Практикующий
юрист Курс состоится по адресу: г. Москва, м. Партизанская ГК «Измайлово»
семинар+ кофе пауза+обед+ авторский материал = 7500рублей (НДС не предусмотрен)
Подробности и регистрация (495) 940 63~49 (495) 940 64_86
-------------- next part --------------
An HTML attachment was scrubbed...
URL: http://forge.novell.com/pipermail/bsd-sharp-list/attachments/20070423/16607365/attachment-0001.html